Trong mỗi năm, doanh nghiệp phải nộp nhiều loại tờ khai và báo cáo thuế khác nhau theo thời hạn quy định của pháp luật. Việc nắm rõ các mốc thời gian này sẽ giúp doanh nghiệp tránh được các mức phạt không đáng có. Dưới đây là các thông tin quan trọng về thời hạn nộp các loại tờ khai thuế, báo cáo thuế trong năm.

CÁC LOẠI BÁO CÁO THUẾ, TỜ KHAI THUẾ CẦN NỘP TRONG NĂM

Thời hạn nộp báo cáo thuế, tờ khai thuế là điều kiện mỗi doanh nghiệp cần nắm thông tin. Và doanh nghiệp phải nộp nhiều loại tờ khai và báo cáo thuế khác nhau trong năm. Dưới đây là các loại báo cáo thuế doanh nghiệp cần lưu ý:

• Tờ khai lệ phí môn bài
• Tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT)
• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
• Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Doanh nghiệp bắt buộc phải nộp các báo cáo, tờ khai thuế trên theo đúng quy định của pháp luật. Nếu không nộp đúng hạn sẽ bị xử phạt hành chính.

THỜI HẠN NỘP CÁC LOẠI BÁO CÁO THUẾ, TỜ KHAI THUẾ TRONG NĂM

Theo Luật thuế 2019 quy định về thời hạn nộp các báo cáo, tờ khai thuế như sau:

1. Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài

Lệ phí môn bài là khoản thuế mà doanh nghiệp phải đóng hàng năm dựa trên vốn điều lệ hoặc thu nhập bình quân năm trước.

Doanh nghiệp mới thành lập: Phải nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng sau khi có giấy phép đăng ký kinh doanh.

Thời hạn nộp lệ phí môn bài hằng năm: Hạn chót là ngày 30/01 của năm kế tiếp.

2. Thời hạn nộp báo cáo, tờ khai thuế GTGT & thuế TNCN

Thuế GTGT là thuế gián thu đánh vào giá trị tăng thêm của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ trong quá trình từ sản xuất đến tiêu dùng. Doanh nghiệp phải khai và nộp thuế TNCN khi phát sinh thu nhập trả cho người lao động.

Khai theo tháng: Nộp chậm nhất ngày 20 của tháng sau.

Khai theo quý: Nộp chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý tiếp theo.

3. Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Cuối năm, doanh nghiệp phải nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp hằng năm chậm nhất là ngày 31/03 của năm sau.

Thời hạn nộp: Chậm nhất là ngày 31/03 của năm sau.

4. Thời hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Doanh nghiệp phải báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn để cơ quan thuế kiểm soát được số lượng và loại hóa đơn đã sử dụng.

Khai theo tháng: Hạn nộp là ngày 20 của tháng sau.

Khai theo quý: Nộp chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý tiếp theo.

Trường hợp phát sinh thuế khác: Ngoài các loại báo cáo, tờ khai trên, nếu doanh nghiệp có phát sinh thêm thuế xuất nhập khẩu, thuế tài nguyên, thuế môi trường,… thì phải bổ sung tờ khai tương ứng và nộp đúng thời hạn.

Tham khảo dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại GPCN HCM để giải quyết các vấn đề về nộp thuế.

MỨC PHẠT CHẬM NỘP TỜ KHAI THUẾ VÀ BÁO CÁO THUẾ

Nếu doanh nghiệp không nộp đúng hạn các tờ khai thuế hoặc báo cáo thuế, sẽ phải đối mặt với các mức phạt hành chính tùy thuộc vào số ngày nộp trễ, cụ thể như sau:

1. Phạt Cảnh Cáo

• Áp dụng: Khi doanh nghiệp nộp chậm tờ khai từ 1 đến 5 ngày.
• Điều kiện: Chỉ áp dụng phạt cảnh cáo nếu doanh nghiệp có lý do chính đáng. Đã khắc phục nhanh chóng và không vi phạm nhiều lần.

2. Phạt Tiền Từ 2.000.000đ đến 5.000.000đ

• Áp dụng: Khi doanh nghiệp nộp chậm từ 6 đến 20 ngày so với thời hạn quy định.
• Mức phạt cụ thể: Thường dao động từ 2.000.000đ – 5.000.000đ tùy theo mức độ nghiêm trọng và số ngày chậm.

3. Phạt Tiền Từ 5.000.000đ đến 8.000.000đ

• Áp dụng: Khi doanh nghiệp nộp chậm từ 21 đến 90 ngày.
• Mức phạt: 5.000.000đ cho những trường hợp chậm ít ngày. Và có sự hợp tác khắc phục, lên đến 8.000.000đ nếu doanh nghiệp vi phạm nhiều lần hoặc không hợp tác.

4. Phạt Tiền Từ 8.000.000đ đến 15.000.000đ

• Áp dụng: Nếu doanh nghiệp nộp chậm hơn 90 ngày so với thời hạn quy định.
• Mức phạt cụ thể: Dao động từ 8.000.000đ đến 15.000.000đ tùy vào mức độ nghiêm trọng của vi phạm. Và việc doanh nghiệp có tự nguyện sửa chữa lỗi sai hay không.

Lưu ý: Ngoài việc nộp phạt, doanh nghiệp còn phải nộp đầy đủ các loại thuế phát sinh kèm theo tiền lãi do nộp chậm (0,03%/ngày trên số tiền thuế phải nộp). Trong trường hợp tái phạm, mức phạt sẽ nghiêm trọng hơn, có thể kèm theo các hình thức xử phạt bổ sung.

CÁC CÂU HỎI THƯỜNG GẶP

♦ Doanh nghiệp có cần phải nộp báo cáo thuế GTGT theo tháng không?

Chỉ những doanh nghiệp có doanh thu năm trước trên 50 tỷ đồng mới phải nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng. Các doanh nghiệp có doanh thu dưới 50 tỷ đồng sẽ nộp tờ khai theo quý.

♦ Nếu doanh nghiệp không phát sinh doanh thu, có phải nộp báo cáo thuế không?

Ngay cả khi doanh nghiệp không phát sinh doanh thu, vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT và TNCN theo đúng thời hạn.

LIÊN HỆ NGAY CHO CHÚNG TÔI QUA

TV viên - Mr Huy

0918 498 427